Налоги при сдаче авто в аренду: НДФЛ, самозанятость или ИП

Это первый вопрос, который задаёт себе человек, решивший сдать машину в прокат, и первый, на который в интернете почти нет честного ответа. Обычно всё сводится к фразе «оформите самозанятость» без объяснений. Разберём по-настоящему: какие есть варианты, сколько каждый стоит в рублях, и главное — кто именно платит налог, потому что здесь большинство собственников ошибается.

Платить нужно — вопрос только в режиме

Начнём с того, что обсуждать не получится. Доход от сдачи автомобиля в аренду — это налогооблагаемый доход, прямо названный в подпункте 4 пункта 1 статьи 208 НК РФ. Неважно, сдаёте вы машину знакомому, частному водителю или прокатной компании, получаете деньги на карту или наличными.

При этом закон не требует от вас регистрироваться предпринимателем, чтобы сдавать своё имущество: по Гражданскому кодексу распоряжаться собственной машиной вы вправе как обычный человек. Разница между вариантами не в праве сдавать, а в том, по какой ставке и кто отчитывается.

Три варианта и что они стоят

Сколько это в рублях

Посчитаем на понятной сумме. Допустим, машина приносит собственнику 30 000 ₽ в месяц — это 360 000 ₽ за год.

Двадцать пять тысяч рублей в год за десять минут регистрации в приложении. При двух машинах разница удваивается. Это и есть весь ответ на вопрос «стоит ли оформлять самозанятость».

Главное, чего почти никто не знает: налог платит арендатор

Вот момент, который переворачивает представление собственников о налогах. Если вы обычное физлицо — не ИП и не самозанятый — а машину берёт компания или предприниматель, то платить налог должны не вы.

По пункту 1 статьи 226 НК РФ арендатор в этом случае становится налоговым агентом: он обязан сам исчислить НДФЛ, удержать его из арендной платы и перечислить в бюджет, а также отразить выплату в отчётности по форме 6-НДФЛ. Причём это работает независимо от того, что написано в договоре аренды: договорные условия не могут переложить обязанность налогового агента на собственника.

Практический смысл двойной.

• Хорошая новость: вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и самому считать налог — всё сделает арендатор
• Новость похуже: на руки вы получите сумму минус 13%. Не «плюс налог сверху», а именно за вычетом
• Что проверить в договоре: прямо ли написано, что арендатор выступает налоговым агентом и указана ли сумма — до удержания или после. Без этого пункта возникают споры о том, сколько вам должны перечислить

Поэтому фраза «мы платим собственнику 30 000 ₽» может означать две разные суммы: 30 000 ₽ на руки или 26 100 ₽ на руки и 3 900 ₽ в бюджет. Уточняйте это до подписания — вопрос стоит 47 тысяч рублей в год.

Самозанятость: почему это работает для автомобилей

Здесь у собственников часто возникает сомнение: слышали, что самозанятым нельзя сдавать в аренду ничего, кроме жилья. Это правда лишь наполовину, и путаница стоит людям денег.

Ограничение из закона 422-ФЗ касается недвижимости: у самозанятого нельзя арендовать коммерческие помещения, машино-места, земельные участки, апартаменты — только жилые помещения. А вот на движимое имущество никаких ограничений нет. Автомобили, мотоциклы, прицепы, техника, оборудование — всё это сдавать можно.

Подтверждение прямое: закон не устанавливает запрета на предоставление транспортного средства в аренду без экипажа ни физлицам, ни организациям, и это зафиксировано в письме Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799. В приложении «Мой налог» вид деятельности выбирается в разделе «Аренда».

Как оформить: пошагово

1. Скачайте приложение «Мой налог» или войдите в личный кабинет на сайте ФНС.
2. Пройдите регистрацию по паспорту — по фото документа или через Госуслуги. Госпошлины нет, ехать в налоговую не нужно.
3. Выберите вид деятельности в разделе «Аренда».
4. После каждой выплаты от прокатной компании сформируйте чек в приложении и передайте его арендатору.
5. До 12-го числа следующего месяца налоговая сама начислит налог, оплатить нужно до 28-го числа.

Никакой декларации, никакой бухгалтерии, отчётность отсутствует как таковая. Новым плательщикам НПД даётся налоговый вычет 10 000 ₽ — он какое-то время автоматически снижает фактическую ставку, пока не израсходуется.

Два ограничения, о которых нужно знать заранее

• Лимит 2,4 млн ₽ в год. При превышении статус утрачивается и нужно переходить на ИП. Для одной-двух машин это недостижимо, вопрос возникает при парке
• Бывший работодатель. Пункт 8 статьи 6 закона 422-ФЗ запрещает применять НПД по доходам от заказчика, который был вашим работодателем менее двух лет назад. Если вы работали в этой самой прокатной компании — самозанятость к этим выплатам применить нельзя

Когда стоит открывать ИП

ИП — это следующая ступень, и переходить на неё раньше времени невыгодно. На УСН «Доходы» ставка те же 6%, но добавляются обязательные страховые взносы за себя и годовая декларация. То есть при одном автомобиле вы платите столько же, а работы становится больше.

ИП оправдан в трёх случаях: доход подходит к лимиту 2,4 млн ₽; машин несколько и это уже похоже на бизнес, а не на сдачу личного имущества; вы хотите учитывать расходы — тогда рассматривают УСН «Доходы минус расходы», но там выше ставка и сложнее учёт.

Если вы думаете именно в эту сторону — то есть не «сдать свою машину», а построить парк, — посмотрите условия франшизы проката: там та же экономика, но с готовыми регламентами.

Про транспортный налог не забудьте

Отдельная строка расходов, о которой при подсчёте доходности вспоминают в последний момент. Транспортный налог платит собственник, указанный в регистрационных документах, и передача машины в аренду от этой обязанности не освобождает. Начисляется он независимо от того, работает автомобиль или стоит во дворе.

То же касается ОСАГО: полис оформляет и оплачивает собственник. Как это устроено при передаче машины в прокат и когда имеет смысл КАСКО, подробно описано на странице условий работы с собственниками.

Что будет, если не платить

Скажем прямо: смысла в этом нет, и вот почему. Если машину берёт компания или ИП, она обязана удержать НДФЛ и отразить выплату в отчётности — доход попадёт в налоговую автоматически, без вашего участия. Скрыть его технически невозможно.

Если вы сдаёте частнику и не декларируете доход, это неуплата налога. Штраф по статье 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы, при умышленном характере 40%, плюс пени за каждый день просрочки. Сопоставьте с 6% на самозанятости: экономия от нарушения меньше, чем риск.

Как выбрать: короткая схема

Чек-лист перед сдачей машины

• Определился с режимом: самозанятость, физлицо или ИП
• Если самозанятость — зарегистрировался в «Мой налог» и выбрал раздел «Аренда»
• Уточнил у прокатной компании: сумма выплаты — до удержания налога или после
• Проверил в договоре пункт про налогового агента, если остаюсь физлицом
• Узнал юридический статус арендатора: от ИП и юрлица ставка НПД 6%, от физлица 4%
• Учёл транспортный налог и ОСАГО в расчёте доходности
• Проверил, не был ли арендатор моим работодателем в последние два года
• Посчитал, укладывается ли годовой доход в лимит 2,4 млн ₽

Итог

Для собственника одной-двух машин ответ почти всегда один: самозанятость. Ставка 6% против 13% по НДФЛ, регистрация за десять минут в приложении, отчётности нет, и закон прямо разрешает сдавать автомобили — это подтверждено письмом Минфина. На доходе 30 000 ₽ в месяц режим экономит около 25 000 ₽ в год.

Остаться обычным физлицом тоже законно и не требует от вас никаких действий: если машину берёт компания или ИП, она сама удержит НДФЛ и отчитается. Просто помните, что на руки придёт на 13% меньше, и заранее уточняйте, о какой сумме идёт речь в договоре.

Компания «Прокат авто для друзей» работает в Краснодаре с 2020 года, в парке 53 автомобиля. Мы берём машины собственников в управление и платим от 63% до 75% дохода автомобиля — все условия, требования к машине и порядок оформления собраны на странице сдать авто в аренду в Краснодаре. Посмотреть парк и цены можно на главной странице проката, а как всё устроено изнутри — в статье про лимит пробега 300 км в сутки.